公积金的贷款计算方式篇1
[关键词]住房公积金会计核算；贷款风险准备金；问题；建议
住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的重要内容之一，随着住房公积金制度的不断深入和发展，越来越多的城镇居民认识到通过住房公积金贷款制度来改善居住条件的优越性。近年来，我市城镇居民无论在贷款额度上还是在贷款人数上都成倍增加，这也使得在会计核算上暴露出一些问题和不足，针对贷款风险准备金的计提提出一些建议，以便于住房公积金会计核算能够更好地发挥作用。
一、住房公积金贷款风险准备金的现行会计核算办法
国务院《住房公积金管理条例》规定，住房公积金运作产生的增值收益应当用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。财政部《关于住房公积金财务管理补充规定的通知》(财综字[1999]149号)规定，建立住房公积金贷款风险准备金的比例，按不低于住房公积金增值收益60％核定，或按不低于年度住房公积金贷款余额的1％核定，从住房公积金增值收益中分配，专户存储。目前我市按照不低于住房公积金增值收益的60％计提贷款风险准备金。具体会计核算为，年度终了，按规定提取住房公积金贷款风险准备金，提取贷款风险准备时，借记“增值收益分配一提取贷款风险准备”，贷记“贷款风险准备”。
二、现行会计核算方法中存在的问题
1.住房公积金贷款风险准备金提取的问题。住房公积金贷款风险准备金主要是为了防范风险，保证住房公积金的保值增值，维护住房公积金所有者的合法权益，提取贷款风险准备金是合理的。我市自1998年开展住房公积金个人贷款业务以来，截止2009年12月底，已累计发放贷款17.64亿元，当年贷款余额为5.7亿元，22092户城镇居民从中受益。按不低于住房公积金增值收益60％核定，2009年我市住房公积金增值收益3030万元，应计提风险准备金1818万元；按不低于年度住房公积金贷款余额的1％核定，应计提风险准备金570万元，两种算法差异很大。贷款风险准备金提取数量的多少，直接影响了住房公积金使用效率的高低。究竟采用哪种方法核算才能既维护职工的合法权益，又使资金得到充分利用，会计人员难以把握。
2.城市廉租住房建设补充资金的问题。《住房公积金管理条例》中规定“住房公积金的增值收益用于建立住房公积金的贷款风险准备金、住房公积金的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金”。2009年6月2日建设部公布的《2009~2011年廉租住房保障规划》中明确规定：住房公积金增值净收益要全部用于廉租住房建设，即住房公积金增值收益扣除计提贷款风险准备金和管理费用后的全部余额，将由财政支配。但是用上面所述的二种方法计提风险准备金后，当年的增值收益扣除风险准备金、中心管理费用后，提取的城市廉租住房建设补充资金的差额很大，这就直接影响了住房公积金的资金运作及给当地政府财力应做的贡献水平，不利于资金的合理使用。
3.“货款风险准备金”科目核算内容的局限性。现行《住房公积金会计核算办法》规定，“贷款风险准备金”这一科目核算按照规定提取的住房公积金贷款风险准备金。但在住房公积金实际运作过程中，为了使住房公积金实现最大限度的收益，按照《住房公积金管理条例》规定，可以用住房公积金购买国债，省内其他城市的住房公积金管理中心就有把闲置资金购买国债的。目前，由于我市的住房公积金贷款的利用率比较高，所以没有购买国债，少部分闲置资金用于转存定期存款来增加收益。在现在的市场经济模式下，购买国债也存在一定的风险隐患，住房公积金会计核算办法并没有把“国家债券”这一科目纳入风险准备金的计提范围。现行《住房公积金会计核算办法》中设置的“贷款风险准备金”科目所核算的内容就有一定的局限性。
4.住房公积金贷款的潜在风险对计提住房公积金风险准备金的影响。目前，从我市贷款的逾期率来看，贷款风险准备金提取比例高于风险预计，准备金较为充分；另一方面从贷款年限来看，相对住房公积金贷款长达10年、20年的期限而言，还有许多潜在的风险需加以预计。分析住房公积金贷款期内可能面临的风险，主要有以下几个方面：(1)借款人的风险，包括借款人偿债能力风险、信用风险、欺诈风险等；(2)抵押物方面的风险，包括抵押物价格风险、抵押物产权风险、抵押风险等；(3)贷款经办机构运作管理风险，包括贷款机构内控制度不健全的风险、贷款人员业务操作风险等；(4)政策法规风险，包括利率风险、法院执行难的风险等；(5)不可抗力风险，如火灾、水灾、地震等不可抗力因素使借款人抵押房屋毁损、灭失等可能产生的贷款风险。
上述风险中有些可以通过建立健全贷款制度、严格操作规程、提高人员素质等加以规避和防范，但有的风险很难预计和有效规避，这就要求科学合理地计提贷款风险准备金，使住房公积金带来的损失降到最低。
三、住房公积金贷款风险准备金提取的政策及方法的几点建议
1.因地制宜，选用合适的贷款风险准备金提取方法。众所周知，在现行住房公积金会计核算办法下，住房公积金贷款风险准备金的计提由两种方法，且两种方法计提后存在较大差额，这就难免有人为因素增加或减少风险准备金计提的数额。为避免这种情况的发生，各住房公积金管理中心应根据本地住房公积金使用效率地情况，选用合适的贷款风险准备金提取方法。对于住房公积金使用效率较低的地区，为提高其使用效率，可采取从低计提的方法，减少贷款风险准备金计提数额，使其有更多的增值收益用于运营。对于住房公积金使用效率较高的地区，为防范运营风险，可采取从高计提的方法，增加贷款风险准备金计提数额，以确保住房公积金使用的安全。
2.采用账龄分析法提取贷款风险准备金。由于住房公积金贷款的人群有固定职业，相对一般商业贷款安全性较高，贷款头几年的还款率较高，风险较小，随着时间的推移，一些欠款开始出现，所以贷款期限越长，出现违约的可能性越大，形成呆账、坏账等不良贷款的可能性也越大。建议住房公积金管理中心应在每年年末，对贷款未到期账龄进行分析，可将未到期账龄划分为5年以内、5～10年、10～20年、20～30年四个档次，对对应的贷款余额按1％、1.5％、2％、3％的比例提取贷款风险准备金。
公积金的贷款计算方式篇2
有钱就提前还贷
43岁的金先生是证券公司
的部门主管，妻子是中学的英语教师，夫妇俩的年总收入大约为20万元。儿子今年上初中，家庭每月基本开销在4000元左右。2004年，夫妇俩在上海普陀区金沙江路购买了一套三室两厅的房子，面积120平方米，总价85万元。当时首付了30%，也就是25万元左右，其余的60万元向银行贷款。考虑到以后可能会提前还贷，所以，他们采用了等额本金的还款方式。第一年每月还贷4200元，第二年大约是3000多元，逐渐递减。现在每月只要还1000元出头。从2006年到今年，夫妇俩几乎每年年终奖到手后，都会去银行办理提前还贷，一年多还10万元左右。金先生告诉记者，他们几乎是能还多少就还多少。
像金先生这样选择把手边尽可能多的钱拿去还清贷款的贷房族不在少数。有人说，金先生夫妇应该是不擅长理财，没有其他的投资渠道，手头有钱也只好提前还贷了。实则不然，按照行业分类，金先生也算是位金融行业人士，不用手边的闲钱去投资，而是有多少钱就拿去还贷，金先生这样做，自有他的盘算。
“现在，股市低迷，不管是投资股票还是基金，效果都不怎么理想。而且，房贷利率也在不断地提高，能找到一个收益率高于房贷利率又安全稳定的投资渠道并不容易，出于安全考虑，与其把钱放在股市里颠簸，还不如拿去还贷。要是冒险把钱拿去投资股市，万一投资的收益低于每月银行的贷款利息，对于家庭的资产累积就成了负增长，只会带给我们更大的压力。”在这种情况下，金先生夫妇决定尽量还贷，条件允许的话，每年都会把累积下来的钱拿去提前还贷。这样做还可以省下一笔不小的利息。尤其是在还贷的前几年，本金基数较大，利息相应也高，争取多还款，总贷款中的本金减少，在剩余的贷款中利息的负担会减小不少。
其实，在2006年股市走牛的时候，金先生曾经犹豫着要不要拿手边的钱先去投资股市。最后决定由金太太出手，试探一下牛市有多牛。试验证明，股市无疑是一个高风险的地方，能让人一夜暴富，也能让许多人赔得血本无归，就算是大牛市也照样有人赔钱。金太太投入10万元，结果腰斩一半，深套在里面，看来今年年底提前还贷的金额要减少了。相比之下，投资固定资产是目前最稳定的选择，夫妇俩决定，以后还是一门心思还房贷，股市里的那笔钱，就作为应急资金，放在里面备不时之需算了。
提前还贷按需选择
在目前银根紧缩、新增贷款急剧减少的情况下，越来越多的银行加入了房贷业务创新的大军之中，各种房贷新品频频出台。业内专家指出，面对琳琅满目的新品房贷，贷款人应从个人需求方面选择不同的还款方式，让贷款的选择真正做到“随您所需”。
如果关注利息且有提前还贷的计划，那么“气球贷”是不错的选择。“气球贷”改变了按传统贷款期限计算月供的还款方式。众所周知，贷款期限越短，利率越低，在不增加每月还款金额的前提下，借款人可将一笔长期贷款拆成连续几期的中短期“气球贷”，从而适用于中短期贷款的低利率，实现省息。
如果持有房产期限较短、且融资需求较强，“存抵贷”或者“存贷通”都是不错的选择。这类贷款的具体操作方式是：贷款人开通相关业务后，活期存款账户将会与房屋贷款关联起来，客户只需将自己的闲置资金放在约定的活期账户上，存款余额超过5万元后，银行按一定比例将其视作“提前还贷”，节省的利息将作为理财收益返还到账户上。活期账户的资金并未真正动用，需要资金周转时可随意调用。
如果预期市场利率走势将会上浮，固定利率房贷值得推荐。所谓固定利率房贷，就是不论贷款期内市场利率如何变化，借款人都按照先期约定的固定利率支付利息。在市场步入加息通道的时候，固定利率房贷可以帮助贷款人锁定利率风险，减少利息支出。
如果贷款购房后期有大额消费需求，“消费易”可以帮助实现后期的消费融资需求。房贷客户只要在其房贷额度中有未用满的多余额度，就可以申请开通房贷“消费易”，将未用满的额度变为免息透支消费额度，用于一卡通刷卡消费或网上支付。“消费易”的免息额度目前最高为5万元(以后可能还会调整)，免息期最长达50天。免息期结束后如需继续用款，银行自动发放消费贷款归还透支金额，不用担心产生不良信用贷款，不会产生逾期罚息。消费贷款利率参照央行规定的同档次贷款基准利率执行。
如果拿周薪且闲置资金较多，“按周供”系列中的“双周供”或者“单周供”就可能适合你。所谓“按周供”，就是指借款人可以改变只能以“月”作为还款周期的局面，而可自由选择按“双周”或“单周”为周期归还自己的住房贷款。此类贷款还款日期是按周固定，而不是按月固定的，因此，对于自身财务计划执行能力较弱的人来说，选择了“双周供”或者“单周供”就得更合理地安排资金规划。
6种还贷方式谁省钱
当前，国内多数城市房价出现松动迹象，不少城市房价涨势放缓并有下降趋势。此时不少对购房有刚性需求的投资者打算出手。但面对越来越复杂的房贷还款方式，选择哪种方式最节约、最省钱，哪种方式最适合自身需要，让很多准备办房贷者十分头疼。那么，目前银行有哪些基本房贷还款方式呢？把6种基本房贷还款方式介绍如下，比比究竟谁“省”钱。
方式之一：等额本息还款
这是目前最为普遍，也是大多数银行长期推荐的方式。把按揭贷款的本金总额与利息总额相加，然后平均分摊到还款期限的每个月。作为还款人，每个月还给银行固定金额，但每月还款额中的本金比重逐月递增、利息比重逐月递减。
采用这种还款方式，每月还相同的数额，作为贷款人，操作相对简单。每月承担相同的款项也方便安排收支。尤其是收入处于稳定状态的家庭，买房自住，经济条件不允许前期投入过大，可以选择这种方式。公务员、教师等职业属于收入和工作机会相对稳定的群体，很适合这种还款方式。但是，它也有缺陷，由于利息不会随本金数额归还而减少，银行资金占用时间长，还款总利息较以下要介绍的等额本金还款高。
方式之二：等额本金还款
所谓等额本金还款，又称利随本清、等本不等息还款法。贷款人将本金分摊到每个月内，同时付清上一交易日至本次还款日之间的利息。这种还款方式相对等额本息而言，总的利息支出较低，但是前期支付的本金和利息较多，还款负担逐月递减。
使用等额本金还款，开始时每月负担比等额本息要重。尤其是在贷款总额比较大的情况下，相差可能达千元。但是，随着时间推移，还款负担逐渐减轻。这种方式很适合目前收入较高，但是已经预计到将来收入会减少的人群。实际上，很多中年以上的人群，经过长时间事业打拼，有一定的经济基础，考虑到年纪渐长，收入可能随着退休等其他因素减少，就可以选择这种方式进行还款。
方式之三：一次还本付息
此前，银行对这种还款方式的规定是，贷款期限在一年(含一年)以下的，实行到期一次还本付息，利随本清。但是，随着还款方式变革，一年的期限有望最高延长至5年。该方式银行审批严格，一般只对小额短期贷款开放。
这种还款方式，操作很简单，但是，适应的人群面比较窄，必须注意的是，此方式容易使贷款人缺少还款强迫外力，造成信用损害。采用这种贷款方式，贷款人最好有较好的自我安排能力。
方式之四：按期付息还本
贷款人通过和银行协商，可以决定为贷款本金和利息归还制订不同还款时间单位。即自主决定按月、季度或年等时间间隔还款。实际上，就是贷款人按照不同财务状况，把每个月要还的钱凑成几个月一起还。招商银行推出的“季度还”业务就属于这个范围。
从某种程度来说，它是等额本息还款的变体。这个方式适用于收入不稳定人群，目前有很多收入与工作量直接挂钩的年轻人，每个月不同的工作状态决定了当月的收入情况，把一个月的压力分摊进几个月，可以减少这部分群体还款出现滞纳的情况。
方式之五：本金归还计划
贷款人经过与银行协商，每次本金还款不少于1万元，两次还款间隔不超过12个月，利息可以按月或按季度归还。
这是等额本金还款的变体。此种还款方式银行专为非月收入人群制定，尤其考虑到年终有大额奖金的人群。目前流行的在家办公一族，很多没有每月固定收入，但是，每完成一个作品都有比较大笔的收入。例如，网络作家、艺术家、设计师和软件设计员等新兴职业。
方式之六：等额递增和等额递减
这两种还款方式，没有本质上的差异。作为目前几大银行的主推方式，它是等额本息还款方式的另一种变体。它把还款年限进行了细化分割，每个分割单位中，还款方式等同于等额本息。区别在于，每个时间分割单位的还款数额可能是等额增加或者等额递减。
等额递增方式适合目前还款能力较弱，但是已经预期未来收入会逐步增加的人群。很多年轻人需要买房，并且工作业绩不错，虽然目前的收入负担房贷较困难，但是考虑到未来升迁后的收入大幅增加，可以采用等额递增还款。相反，如果预计收入将减少，或者目前经济很宽裕，可以选择等额递减。
二套房贷如何选
已利用住房公积金贷款购房的家庭，再次向商业银行申请住房贷款的，也按照第二套住房标准认定。那么，买第二套房时，该怎么选择贷款方式呢？
情形一：第一套房是商贷，第二套最好选公积金。
如果第一套住房是选择商业贷款的，无需考虑是否还清就可以再次申请第二套住房贷款。此时，第二套可以考虑用公积金。因为，公积金贷款除了利率低的优势外，还不受“第二套房需提高首付和利率”新政的限制。
如果第一套住房选择的是商业贷款，第二套不能申请公积金贷款而只能选择商业贷款，买第二套房的贷款首付款就得提高到四成，贷款利率也不得低于基准利率的1.1倍。
专家建议：尽量选择等额本金还款方式更省利息。
情形二：第一套房公积金没还清，第二套只能选商贷。
如果第一套住房选择公积金贷款未还清的，在购买第二套房时，只能选择商业贷款。
公积金的贷款计算方式篇3
【关键词】住房公积金；财务处理；问题探讨
住房公积金制度作为我国社会住房保障体制的重要组成部分，在转变住房分配体制，提高职工购买房屋的支付能力，以及推动我国房地产及相关产业的发展方面起到了举足轻重的作用。但随着住房公积金业务的发展，调整住房公积金财务核算的法律规范已显现出不足之处，如何完善这些不足，为我国住房公积金财务核算管理提出完善之举，是当下学者们共同关注的话题。
1.住房公积金会计核算的基本原则
（1）住房公积金的核算要实现两个分账。一是管理中心管理的住房公积金和其他住房资金要实行分账核算。二是住房公积金增值收益和管理中心管理费用应严格实行分立账户，单独核算。
（2）管理中心要设立住房公积金个人明细账，实行三级明细核算。住房公积金总账核算(一级科目)、住房公积金单位账户核算(二级科目)、住房公积金个人账户核算(三级科目)，保证账账相符，账实相符。
（3）对住房公积金收入和支出的核算采用对应的核算原则，即权责发生制或收付实现制。目前，管理中心对住房公积金收支业务一般采用权责发生制原则进行核算。权责发生制原则是指在收入和费用实际发生时进行确认，不必等到实际收到现金或者支付现金时才确认。其要点是，凡在当期取得的收入或者应当负担的费用，不论款项是否已经收付，都应作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收到或已经当期支付，都不能作为当期的收入或费用。权责发生制与收付实现制相对应。收付实现制是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。根据权责发生制确认收入和费用，才能更真实地反映特定会计期间经营活动的成果。
2.住房公积金财务核算管理中存在的问题探讨
（1）会计科目的设计存在不合理之处。会计科目的设计存在相同性质会计科目的重复设计。住房公积金存款科目分住房公积金存款和增值收益存款两种，按照住房公积管理办法的规定，这两种存款科目必须分别设置。住房公积金存款主要反映的是“管理中心”住房公积金收入、支取和住房公积金委托贷款等科目的结算问题，而增值收益存款则反映中心利息收入、其他收入、利息支出、手续费用支出和管理经费支出等科目的结算问题。实际工作中，管理中心一般将归集的资金在两家以上的银行开户，而每个开户的银行又会有多个户头，这使得管理中心的资金被分散了，从而不便于管理中心进行资金的调度和管理，与会计核算办法的相关规定不符。实践中，住房公积金存款和增值收益存款分别设置，给实际操作带来了很多不必要的麻烦，如年度结息和销户需在两种资金帐户中进行划转。
（2）对“应收利息”、“应付利息”规定不明确。“应收利息”核算住房公积金运作过程中发生的各项应收未收的利息，主要指的是个人委托贷款发生的应收利息。目前各地中心有两种处理“应收利息”的核算方式：一是按会计核算办法的相关规定按期计提，但也存在问题；另一种是对委托贷款利息收入按收付实现制处理，而不计提应收未收委托贷款的利息。对于“应付利息”，期末计提利息时，并无关于按什么利率计提的规定。因此现实操作中存在困难。
（3）增值收益分配办法值得商谈。现行住房公积金增值收益分配办法是将“扣除贷款风险准备和上交财政部门管理费用后的余额作为城市廉租住房建设补充资金”，这一规定不利于对住房公积金管理机构形成激励效应，易造成“不作为”的消极情绪。
（4）住房公积金会计制度有待完善。随着住房公积金业务的发展，住房公积金会计核算办法已经不适应业务需求。在住房公积金管理机构的调整、管理机制得到加强的同时，各地财务人员的业务素质跟不上发展的需要。同时，各地财务核算中产生的问题也得不到及时地反馈。
3.完善住房公积金会计核算制度的建议
3.1增设“住房公积金暂存款”一级科目
将抵贷资产纳入会计核算范围，如果抵贷资产进行会计核算，需增设“抵贷资产”一级科目，再按收回资产类别设二、三级明细科目。收回抵贷资产时，借记“抵贷资产”，贷记“逾期贷款”。资产处置后，按收到的货币资金金额，借记“住房公积金存款”，贷记“抵贷资产”。
3.2完善应收利息的处理及核算
3.2.1单位贷款利息的处理
按照会计核算的谨慎性原则和实质重于形式的原则，对于无法收回的单位贷款利息由中心资产保全部门起草停息挂贷报告，经上级财政部门批准后，以书面形式通知受托银行停止计息，中心财务部门与受托银行同步，停止对应收单位贷款利息进行核算。
3.2.2定期存款利息的核算
超过一年以上的定期存款。年末应预提定期存款利息。在现有的一级科目“应收利息”科目下增设二级科目“应收定期存款利息”。
3.2.3合理计提应付利息
依照会计核算收入与支出配比原则．明确应付利息的预提方法。其一，要严格按照权责发生制计提应付利息，即用定期一年以上存款与定期一年以上存款执行利率的加权利率计提应付利息。其二，要充分考虑利率风险．定期存款利率下调时除按当期定期存款的平均余额与当期加权利率计提应付利息外，本期到期定期存款还应按其存入时利率水平与下调后的利率差额补提利息支出，使得当期实际支付给存款户的利息支出在当期损益中能够全部计人和反映。其三，对以前年度少计提的应付利息，应合理制定分期补足计划，切实改变利息备付率不足问题，提高备付水平。在财政部《办法》中没有明确规定预提利息的计算方法，这样就造成当年增值收益具有可调性，同时也影响了增值收益的准确性。
3.2.4增加“业务支出”核算的范围
住房公积金管理机构虽然是一家不以盈利为目的自收自支的事业单位，但所承担的业务却与金融机构类似，业务中发生的成本费用，如“诉讼费支出”、“抵贷资产费用支出”、“广告宣传费支出”、“凭证印刷费支出”、“购买银行票据工本费支出”及“其他支出等；这些必要的、合理的归集、贷款业务运行成本应明确在“业务支出”的二级明细科目中核算。
3.2.5建立管理机构四级分类核算制
根据现行的住房公积金管理机构新机制，建立住房公积金的四级核算体系极为迫切。即在住房公积金的明细分类核算方面，建立住房公积金的市、县、单位、个人四级核算体制，完善新机制下的住房公积金会计核算体系。根据会计核算办法，在住房公积金总账科目下，按照区、县名称设置二级明细科目；在二级明细科目下，按照单位名称设置三级明细科目；在三级明细科目下，按照个人姓名和身份证号码设置四级明细科目，形成“住房公积金一某县(区)一某单位一某人”的四级核算新体系。[科]
【参考文献】
［1］张国成．对住房公积金贷款风险准备金提取的思考[J]．住宅与金融，2011，(12)．
公积金的贷款计算方式篇4
关键词数据管理与分析贷款
中图分类号：TP31文献标识码：A
Excel是微软公司开发的办公软件系列中的一款数据处理软件，它不仅可以用于输入和操纵数据，同时也为我们提供了许多数据管理与分析工具，有时我们在进行计算时常常需要假设某种情况，比如改变其中的一个条件，结果也要发生相应变化，同时我们又想对比这些情况，这时我们就可以使用excel提供的数据管理与分析工具，帮助我们模拟运行的可能结果，①如模拟运算表，方案管理器等。
下面我们就以购买商品房办理银行按揭为背景，利用“模拟运算表”和“方案管理器”来分别计算贷款额度、贷款年限及月利率分别改变时对月还款额的影响，为用户选择一种适合自己的贷款方案提供参考。
第一步：建立购房贷款计划表如图1所示，将所有月还款额对应的单元格设置为数值类型。
图1
第二步：利用PMT函数计算固定贷款额度，贷款年限，月利率下月还款额。
在E8单元格中输入公式：=PMT（C8，B8*12，A8），这里利用PMT函数来计算月还款额，PMT（rate，nper，pv，fv，type）是基于固定利率及等额分期付款方式下返回贷款的每期付款额。其中Rate代表贷款利率，Nper代表该项贷款的付款总次数，rate与nper要相匹配，譬如果rate为月利率，那么nper应为月数，Pv代表本金，Fv代表在最后一次付款后希望得到的现金余额，忽略表示0，Type值为0或省略表示付款时间是在期末，为1时表示在期初。
第三步：利用单变量模拟运算表计算固定贷款额度，贷款年限，不同月利率下月还款额的变化。
在B10单元格输入PMT公式计算月还款额，选择B9：F10区域，点击数据菜单下的模拟运算表，在输入引用行单元格输入$C$8，点击确定。使用单变量模拟运算表时有几个需要注意的地方。
（1）单元格公式位置：模拟表区域中可变条件在同一行，那么单元格公式在模拟表的左下方（如果可变条件在同一列，那么单元格公式在模拟表的右上方）；
（2）输入引用行（列）单元格选择：模拟表区域中可变条件在同一行，那么选择输入引用行单元格（如果可变条件在同一列，那么选择输入引用列单元格）；
（3）输入引用行（列）单元格中数据：根据模拟表区域中可变条件，在输入引用行（列）输入单元格公式中用到的对应的条件单元格。
第四步：利用双变量模拟运算表计算固定贷款额度，不同贷款年限，不同月利率下月还款额的变化情况
首先在A14单元格中输入公式=PMT（C8，B8*12，A8），计算某一固定贷款额度，贷款年限及贷款利率下月还款额，然后选中A14到F18这片连续的单元格，点击数据菜单下的模拟运算表，在输入引用行的单元格中填写$B$8，在输入引用列的单元格中输入$C$8，点击确定。使用双变量模拟运算表时有几个需要注意的地方。
（1）单元格公式位置：模拟表区域中左上角顶角的位置；
（2）输入引用行单元格中数据：根据单元格区域中第一行中的可变条件，在输入引用行的单元格中输入单元格公式中用到的对应的条件单元格；
（3）输入引用列单元格中数据：根据单元格区域中第一列中的可变条件，在输入引用列的单元格中输入单元格公式中用到的对应的条件单元格。
第五步：当贷款额度，贷款年限，月利率都发生改变的情况下可以使用方案管理器进行比较，方案是excel保存在工作表中并可以自动替换的一组值，使用方案管理器可以预测工作表模型的输出结果，在工作表中创建并保存了不同的数值组，通过切换到任意的新方案可以查看不同的结果。
首先选择任意选一种方案，计算其月还款额，在F21单元格中输入公式=PMT（E21，D21*12，C21），然后选择可变条件区域C21：E21，点击工具菜单栏下的方案，点击添加方案，弹出添加方案对话框，在对话框的方案名文本框中输入组合贷款，可变条件单元格自动选择C21：E21，点击确定，弹出方案变量值对话框，在对话框中的贷款金额文本框中填入数字500000，在贷款年限文本框中填入数字25，在月利率文本框中填入数字0.0038点击确定，组合贷款方案就完成了，按此方法添加公积金贷款方案，商业性贷款方案。公积金贷款方案贷款金额设置为600000，贷款年限设置为30，月利率设置为0.0034，商业性贷款方案贷款金额设置为400000，贷款年限设置为20，月利率设置为0.0042。最后选择不同方案，单击显示，可在当前可变单元格区域显示不同方案结果。单击摘要，可生成方案总结报告，其具体步骤是点击摘要，弹出方案摘要对话框，在对话框的结果单元格中填写=$F$21，结果单元格中填写的是使用了可变条件单元格中数据进行公式计算的结果单元格，点击确定可生成方案摘要。
公积金的贷款计算方式篇5
由于在同一座大楼办公，张先生和伟嘉安捷的网络理财师林涛关系不错。得知张先生的来意之后，林涛首先为他讲了不同的贷款方式有什么区别。林涛指出，市场上主要有两种房贷方式：住房公积金贷款(以下称公积金贷款)和普通商业住房按揭贷款(以下称商贷)。两者的最大不同是贷款主体，公积金贷款的资金提供方是当地的住房公积金中心，银行在按揭过程中只是起一个贷款发放和贷款回收中间人角色。商贷的资金提供方是商业银行本身，银行既是贷款的资金提供方，又负责贷款发放和回收。
公积金贷款VS商贷
与商贷相比，公积金贷款具有以下明显特征。
利率低
从利率来看，公积金贷款的利率要低得多。目前5年以上的公积金贷款利率是3.87％，而商贷的基准利率是5.94％。虽然目前银行普遍给信用良好的客户以7折房贷利率优惠，但7折后商贷的利率为4.158％，相比之下公积金贷款仍然要低0.288个百分点。
准入严格
住房公积金贷款的准入资格更为严格，办理手续也会更多一些。
准入条件以苏州的住房公积金准入条件为例，要享受公积金贷款，申请人应同时具备以下4个条件：一是借款人申请之月前按期足额缴存住房公积金6个月以上；二是购房首期付款，新建普通住房不低于20％，二手房不低于30％；三是已提供贷款担保，四是未发生或已还清公积金贷款。另外，夫妻中一方取得了公积金贷款，在其未还清贷款本息之前，夫妻双方均不能再获得公积金贷款。因为，住房是夫妻双方共同资产，贷款是双方共同的债务，要以家庭收入偿还，在贷款未还清之前再贷款，很有可能影响还款能力。但是，当还清了贷款本息后，如果再次购买住房，可以继续申请办理公积金贷款。
办理手续在实际办理过程中，往往是当地住房公积金中心委托当地银行发放，公积金中心负责受理审批、银行负责资金的发放和回收。所以办理的手续可能繁琐一点，贷款申请人要在住房公积金中心、置业担保机构和银行间多次往返；而商贷款是银行一家承办，一般而言，大部分银行都能提供一站式服务，贷款人在一家银行就可以办妥所有手续。
在购买新建普通住房申请公积金贷款须提供以下这些材料：《商品房屋买卖合同》的贷款银行留存文本；首付款收据；夫妻双方身份证；婚姻关系证明(结婚证或户口簿)；如申请人为单身，应出具单身证明；如以共同共有产申请贷款的，还应提供夫妻双方所在单位出具的个人收入证明。应在预付首期房款到付清全部购房款期间申请办理，对因特殊原因而无法在上述期间办理，经批准，可从截止日起顺延3个月。
额度有限制
住房公积金中心会根据夫妻双方的年龄，工作单位的性质，每月缴纳住房公积金的多少确定其申请的公积金贷款额度，公积金贷款有最高额度限制，每个地区有所差异。如在苏州，公积金贷款最高申请额度是42万元，其中一人符合贷款条件的最高申请额度为30万元。由于张先生在北京，根据公积金月缴存额度350元，计算出他们能够贷到35万元。
可申请组合贷
林涛指出，公积金贷款具有较为明显的优势，对于符合申请条件而且额度在最高限额以内的贷款人，公积金贷款成为首选。而对贷款额度超过最高限额的贷款人，由于公积金贷款和商贷不能同时申请，长期以来就不得不忍痛放弃公积金贷款。
为了弥补这种缺憾，自2008年以来，一种新的房贷方式――组合贷在北京等地兴起。所谓组合贷，就是公积金与商贷共同贷款的一种方式。当借款人公积金缴存额度不够或者超出最高额度标准时，可以通过组合贷解决。其中利率部分按各自贷款方式分开计算，达到既能节省首付款压力，又能获得合理月供的一种贷款方式。
组合贷和商贷相比，可以节省不少的利息，如附表所示。根据张先生的情况，林涛提出如下建议：
公积金的贷款计算方式篇6
[关键词]高校：住房公积金；会计核算；会计管理
一、住房公积金的特点与管理要求
1.产权的特殊性与管理要求。公积金的处分权在公积金归集期间为公积金管理中心所有，在职工提取后才能为高校职工个人所支配，这种所有权主体在缴交前为高校，而当单位将归集的款项上缴后，其主体也随即转换为个人；在现行的管理模式下公积金的使用权与所有权在较长的期间内是相分离的，高校教职工应享有基于所有权而产生的经济收益，但在不进行购、建、修房的情况下不能使用住房公积金，也不能自主支配和管理住房公积金，只能获得公积金在归集期间所产生的利息，而作为非所有者的公积金管理中心却担负着管理、使用住房公积金的职能，所产生的投资收益也归公积金管理部门所有。在管理上：(1)要维护职工个人的合法权益，保证住房公积金不被挤占挪用，保证职工个人资金的安全和完整；(2)不能简单地将住房公积金一笔划走了事，而是要进行日常的反映和监督，保证住房公积金专款专用。
2.长期性复杂性特点与管理要求。长期性的特点：(1)住房公积金制度是改革城镇住房制度的一项保障性措施。建立住房公积金制度可以使职工逐步积累购建住房的资金，可以向银行申请抵押贷款，能逐步解决职工购建住房的困难。(2)住房公积金制度的适用对象是在职职工。一个人的工作年限一般为三十年左右。复杂性特点：(1)住房公积金制度的适用范围是每一位在职职工，中、小规模的高校教职工人数可达上万人：(2)住房公积金的提取基数和提取比例不是固定的。职工晋升、提级、奖励等因素会影响公积金的提取基数，提取比例还会随着社会经济的发展逐步提高；(3)职工调进调出、离退休及逝世等情况的发生。在住房公积金管理上，要充分运用计算机作为管理手段、运用高校完善的计算机网络系统，通过建立完善的住房公积金管理信息系统为每一位职工建立分户明细账，做到账目清楚，查询及时，统计正确，优质、高效、准确地为职工服务。
3.复利计算特点与管理要求。住房公积金的计算和缴交率的调整，以当年7月1日至次年6月30日为一个年度。按照有关规定，住房公积金要按复利计息，即当期末本利和作为下期计息基础，计算下期利息。针对复利计息的特点，每年6月30日结息后的职工住房公积金运用校园网及时向职工进行披露，以便提高住房公积金信息的透明度，使广大职工心里清楚。
二、加强住房公积金的会计核算与管理
1.建立完善的会计账户体系。在总分类科目“应付及暂收款”下设立“住房公积金总户”和“职工住房公积金”两个细科目，加强管理。“住房公积金总户”科目的贷方反映高校按月归集的住房公积金金额，期末贷方余额反映本期高校账面上实存的住房公积金总额，“职工住房公积金”科目贷方核算职工每次按规定从住房公积金管理中心支取的个人住房公积金，贷方余额反映本期高校职工从住房资金管理中心实际支取的资金总额。在支出类教育事业支出下的社会保障费设三级明细科目“住房公积金补贴”科目，借方核算学校给教职工补贴的住房公积金所发生的支出数。在教育事业支出工资目下设“住房公积金扣款”，借方核算从教职工工资中扣除的住房公积金数。
2.建立健全住房公积金辅助账户管理。在住房公积金管理中，对于职工住房公积金应按照职工姓名和身份证作为关键词，建立明细账户，同时对于已经从银行支取、但尚未发放给职工的住房公积金应建立登记簿，并进行定期核对，以便保证住房公积金的安全与完整。
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